投资股息收入属于各股东个人（外籍股东分红个人所得税）

1、公司有三个股东，要怎么算出每个月的利息股息红利所得的收入额，谢谢

1先算出公司净收入。（纯利收入）
2算出各人所占公司股份百分比。
3纯收入/股份X每人股份所占百分比=股份投资所得
4各人收益/自有持股比例=股利。
5股息每月无法算，股息是公司盈利结余多出的部分，作为奖励分配给股东权益的，所以如果没有多余的资金来分配就没有股息。

2、企业取得的股息收入应该在何时得到确认？

咨询热线　ZI XUN RE XIAN

您好，今年我公司在投资股票上面取得了很好的收益。我知道像股息、红利这样的权益性收入也是要缴纳企业所得税的，但不知道这种股息收入应该在什么时候得到确认？

专业解答

关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第四条作出了明确的规定:“企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。”由此可见，对于您所提出的什么时候确认股息收入的问题，上述规定中已经给出了答案，即“投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定之日”。

3、股利收入是股东进行长期股票投资的主要报酬是正确的吗？

股利收入是股东进行长期股票投资的主要报酬是正确的。

4、税法上对企业利息收入与企业股息收入的处理什么不一样？企业股息收入与个人股息、红利收入又有什么不同？

企业取得的利息收入要交纳营业税和企业所得税;企业取得的股息红利收入是不用交纳营业所和企业所得税的.

5、请问外资企业在分红时，如果外国股东是企业，那么分给他们的红需要交税吗，如何交?（深圳）

根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 财税〔2008〕1号》文中第四条规定“2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。”
根据《中华人民共和国企业所得税法》的第三条第二款“非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税”
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的第九十一条“非居民企业取得企业所得税法第三条第二款规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税”
以上条例具体应用分配2008年税后利润所得时，可解释为，对外方投资者进行税后利润分配时，向其征收分配所得额的10%的所得税，并由中国本地企业代扣代缴该部分所得税至国家税务机关。
其中，上述关于“居民企业”和“非居民企业”在《所得税法》的解释为
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
依照<中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法>第十九条的规定和<中华人民共和国个人所得税法>施行细则第五条第二款的规定,外国投资者从外商投资企业取得的利润(股息),和外籍个人从中外合资经营企业分得的股息,红利,免征所得税.

6、股东分红缴纳多少个人所得税这一问题

分两种情况
如果股东是单位不需缴个税
如果是个人分红需缴20%的个税
答⑴所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。⑵独资企业，股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。
(注年终利润分配，股东分红的金额多少?是依据董事会的决定，来进行分配的，从利润分配先转到应付股利)
会计分录
⑴借利润分配—股东分红
贷应付股利
⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税
借应付股利(如股东其名字多，可造一张表统一发放)
贷应交税金—代扣个人所得税(20%)
现金
⑶到月底交税时(用税票作为凭证)
借应交税金—个人所得税
贷银行存款
企业间股东分红(企业股东不要交个人所得税)
⑴借利润分配—股东分红
贷应付股利—某企业(附董事会决议)
⑵甲企业向乙企业支付时
借应付股利—某企业
贷银行存款
注将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内
如果企业涉及到企业所得税时，
例如甲企业所得税率25%，乙企业所得税率20%，差额5%
收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元
⑴借银行存款100000
贷投资收益100000
⑵补交5%差额时，10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税
交所得税时。借投资收益0.5万元
贷银行存款0.5万元
还剩下9.5万元，转到利润分配

7、年底股东分红怎样计算个人所得税

一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。