国投中鲁- 国投中鲁内部审计管理办法

国投中鲁果汁股份有限公司内部审计管理办法

第一章 总则

第一条 为了贯彻落实党中央改革审计管理体制的精神，规范国投中鲁果汁股份有限公司（以下简称“公司”）的内部审计工作，充分发挥高质量审计的监督保障作用，根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条 本办法适用于公司及各级控股企业。

第三条 公司内部审计的定义是通过系统、规范的方法，独立、客观地审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性。本办法所称的内部审计机构，是指公司内部负责进行此类审计的部门。

第四条 公司对各级控股企业的内部审计工作进行统一管控，形成一体化的内部审计管理体制。内部审计机构在本单位党委、董事会（或主要负责人）的直接领导下开展审计工作，向其负责并报告工作。

第五条 董事会负责审议内部审计基本制度、审计计划，决定内部审计机构设置及其负责人，并加强对内部审计工作的重要事项的管理。公司内部审计机构负责人是公司内部审计工作的第一责任人。

第六条 公司应保障内部审计机构及人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得对其进行打击报复。

第二章 组织机构和人员管理

第七条 公司审计与合规部负责内部审计工作的制度建设、规划计划、质量管理、成果运用及督促整改等工作。

第八条 内部审计机构应根据公司规模和审计业务量，合理配置审计人员。

第九条 内部审计人员应严格遵守法律法规、内部审计职业规范和公司相关制度，履行保密义务。

第十条 公司建立内部审计工作的“双重领导”体制，对内部审计机构负责人的任免有特殊规定，并强调集团公司审计部的参与和考核。被审计对象不参与对内部审计机构及其负责人的绩效考核。

第十一条 内部审计报告、年度工作总结及重大违规问题线索需及时向集团公司审计部报告。

第十二条 内部审计人员应坚持学习，不断增强从政治角度思考和分析问题的自觉性，保持和提高专业胜任能力。

第十三条 公司建立有效的内部审计管理机制，加强对审计职业道德、业务实施、质量控制等方面的管理。

第三章 职责和权限

第十四条 内部审计机构承担多项职责，包括但不限于对所属单位的财务收支、固定资产投资项目、境外机构和经济活动等进行审计，同时配合和接受上级单位的审计监督，督促落实审计发现问题的整改工作等。

第十五条 根据不同的审计工作目标和内容，内部审计可分为多种类型。内部审计机构应根据审计业务类型和审计对象，合理确定审计重点，以确保审计工作的有效进行。

第十六条内部审计机构，出于工作需要，可以向社会寻求专业的内部审计服务。他们必须对中介机构提出明确的审计目标和要求，同时加强指导、检查、监督、评价和质量控制。对于采纳的审计结果，他们必须承担责任，并妥善保管审计档案。若项目完全外包给中介机构，相关的审计费用原则上由委托方按照干部或股权管理关系来承担。

第十七条内部审计机构拥有多项权限，包括但不限于：要求被审计单位报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理等资料；参加或列席单位相关会议；参与制定有关规章制度，提出内部审计规章制度的建议；检查经济活动、内部控制、风险管理等资料，以及现场勘查实物；检查计算机系统的安全性、可靠性和经济性；对审计事项中的问题进行调查和询问；对正在进行的违法违规行为及时报告并作出临时制止决定；对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证等资料予以暂时封存；提出纠正违法行为的意见，改进管理建议；对违法违规的被审计单位和人员给予批评或追究责任的建议；对表现优异的被审计单位和个人提出表彰建议。

第十八条被审计单位应积极配合内部审计工作，提供必要的工作条件，确保审计范围和审计取证不受限制。他们需要做好以下方面的配合工作：提供办公场地、网络通信设施等；指定负责人和专门机构或人员负责联系协调审计工作；按照审计要求提供完整、真实的资料，开放信息系统查询权限；按要求安排人员接受询问、访谈，配合现场勘验、检查、盘点等，并协调股东方、所属机构、外部合作单位配合延伸审计、调查取证等。

第四章 审计规划计划

第十九条公司需统一编制内部审计工作规划，确保所属控股企业至少每5年轮审一次。对于主要领导人员的经济责任审计，任期内至少审计一次。对于重大投资项目、风险领域和重要子企业，实施重点审计，确保每年至少审计重要境外企业一次。

第二十条公司内部审计机构根据业务性质、风险状况、管理需要等情况，提出年度审计计划或需求。这个计划需要经过公司党委前置研究、董事会决策。

第二十一条一般情况下，年度审计计划是不调整的。但如果根据公司党委和董事会的要求、管理需要以及实时风险评估等确实需要调整，那么需要履行公司相应的审批流程。如果计划需要调减，还需要向集团公司审计部提交《审计计划变更备案表》进行备案。

第五章 审计实施程序

第二十二条审计项目的实施主要包括审前准备、审计实施、审计报告三个阶段。

第二十三条在审前准备阶段，内部审计机构应成立具备相应资质和能力的审计组，进行审前调查，编制审计方案，并印发审计通知书。审计组实行组长负责制，负责组织审前调查、审计实施、报告编制等工作。对于委托中介机构实施的审计项目，内部审计机构应确定一名审计联络人，督促指导中介机构按照规定的程序实施审计项目。

第二十四条审计实施阶段的主要工作包括召开审计进场会、实施审计和进行审计情况阶段性沟通。审计组应组织被审计单位召开审计进场会，确保双方对审计工作的理解和执行达成共识。第一章 引言

在开始审计流程之前，审计组需进行一系列的准备工作。他们以专业的态度，宣读审计通知，明确审计的目标和内容，解释工作安排，并强调审计工作纪律。这样的开场有助于确保被审计单位对其即将面临的工作有清晰的认识，并为后续的审计工作奠定良好的基础。

第二章 审计实施

审计组根据预先批准的审计方案，按部就班地执行审计程序。他们运用专业的知识和技能，获取充足、高质量的审计证据。这个过程需要他们真实、完整地记录审计过程，揭示企业存在的问题和风险。对于需要被审计单位核实确认的事项，审计组会按照规定制作审计确认单，明确时间限制，并要求被审计单位负责人及相关人员签字确认。如果在规定时间内没有得到确认，审计组会根据企业提供的情况说明进行处理。

第三章 审计沟通

审计组在完成审计实施工作后，会与被审计单位进行阶段性的沟通。他们交流审计的总体情况、主要发现以及相关的意见和建议。这种沟通有助于增强双方的理解，促进后续的整改工作。

第四章 审计报告阶段

在完成审计沟通和确认工作后，审计组进入报告编写阶段。他们在规定的时间内完成审计报告初稿，并提交给被审计单位征求意见。被审计单位需要在规定的时间内反馈意见，审计组会对反馈意见进行核实并修改报告。经过内部审计机构的审议后，审计报告会征求被审计单位的最终意见。在报告得到批准后，审计组会将其送达给相关领导和部门。

第五章 档案管理

内部审计机构在完成审计工作后，会按照集团公司的规定进行档案立卷归档，确保档案的完整性。他们还会建立与审计工作相适应的质量管理机制，对审计过程进行全面的审核把关和质量控制。

第六章 审计整改及结果运用

被审计单位收到审计报告后，需要按照要求整改问题，并在规定时间内向内部审计机构报送整改情况报告。内部审计机构会跟踪管理整改情况，并建立整改长效机制。审计结果和整改情况会被作为被审计单位及其相关领导人员的重要参考，影响他们的任免、业绩考核、奖惩和决策。内部审计机构还会与其他内部监督力量协作配合，共同落实问责追责。他们会定期向公司党委、董事会报告发现问题及整改情况，提出合理化建议。

第七章 结语

内部审计机构在完成审计工作后，会充分利用以前年度的内外部审计监督成果，以提高工作效率。他们以专业的态度，确保审计工作的质量和效果，为企业的健康发展提供有力的支持。 第七章 相关责任

第三十六条 审计组长及相关审计人员应对审计结果负责并背书

审计组长及相关审计人员需对审计结论和审计程序承担明确的审计责任。他们对审计结果负有签字背书之责，确保审计工作的准确性和可靠性。

第三十七条 被审计单位的责任规定

被审计单位若出现以下行为之一者，其单位党组织、董事会（或主要负责人）必须责令改正，并对直接负责的主管人员和其他相关责任人员进行严肃处理：

1. 拒绝或拖延提供与内部审计事项有关的资料，或提供的资料不真实、不完整，甚至拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况。

2. 转移、隐匿、篡改、毁弃财务、会计资料以及相关的业务、管理资料，或转移、隐匿、故意毁损违反国家规定取得的资产。

3. 拒绝整改或在整改过程中弄虚作假。

4. 整改不力，屡审屡犯。

5. 违反国家规定或本单位内部规定的其他情形。

对于涉嫌犯罪的，将依法移送司法机关追究其责任。

第三十八条 内部审计机构和审计人员的责任规定

若内部审计机构和审计人员出现以下情形之一，所在单位应对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行严肃处理；涉嫌犯罪的，则移送司法机关依法追究责任：

1. 未按照相关法律法规和内部审计职业规范进行审计，导致应当发现的问题未被发觉并造成严重后果。

2. 编制并提供虚假的审计报告。

3. 泄露或向他人非法提供国家秘密、工作秘密、商业秘密、个人隐私和个人信息。

4. 私自使用职权谋取私利。

5. 违反国家规定或本单位内部规定的其他情形。

第三十九条 对审计人员保护措施

若审计人员因履行职责而受到打击、报复、陷害，其单位党组织、董事会（或主要负责人）应及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，则依法移送司法机关追究责任。

第八章 附则

第四十条 时间解释

本办法中所称的“日”，均指自然日。

第四十一条 解释与修订权

本办法由公司审计与合规部负责解释和修订。

第四十二条 生效日期

本办法自董事会通过之日起生效。《国投中鲁果汁股份有限公司内部审计管理办法》（国投中鲁〔2022〕...）。