什么是应收账款质押贷款？应收账款质押贷款有什么风险？

　　应收账款质押贷款指的是企业保证向银行，偿还其合法拥有的应收账款收款权，但银行不继承该企业在应收账款项下的任何债务的短期融资。贷款期内，质押式应收账款不得低于贷款余额（贷款本息合计）。当式应收账款不足以支付贷款期间的贷款余额时，企业应按银行的要求补充和更换符合要求的新应收账款。

　　因为应收账款质押贷款涉及多方利益，相关法律制度和中小企业信用体系也不够健全，应收账款质押贷款在实际操作过程中仍面临各种风险，有必要进一步加强风险识别和防范。

　　应收账款质押贷款的风险主要包括以下几方面

　　（一）应收账款债务人的偿还风险

　　应收账款到期后，如果应收账款债务人的信用状况恶化并丧失偿付能力，质权人的担保权益将被中止，质权难以实现。

　　（二）应收账款债权虚假的风险

　　应收账款债权存在虚假风险，主要包括一是出质人欺诈，质押不存在的应收账款；二是账户转让，出质人在收取了应收账款付款人已清偿的债务后，但未提前偿还或存放融资款银行，将其挪作他用；三是应收账款被清偿后仍被质押，原应收账款在被质押前已清偿，但出质人没有记录，或以其他应收账款数据来假意质押，意味着此应收账款之后不存在。

　　（三）应收账款价值不确定的风险

　　应收账款的具体价值有很大的不确定性。在实践中，应防范应收账款价值虚高的风险一是出质人或出质人与应收账款债务人合谋虚报应收账款实际价值，使其超过或远远超过合同或实际应付价格；第二，货物折价出售，出质人故意隐瞒交货价格和退货折扣以双线记录，使得应收账款与最终实际应付价格不一致。

　　（四）应收账款的时效性风险

　　作为合同债权，用于质押的应收账款债权受到诉讼时效的限制。如果诉讼时效到期，将成为自然债权，失去胜诉的权利，得不到法院的保护或支持。在贷款清偿前，如果出质人未行使限制权利，合同债权可能会超过诉讼时效，成为自然债权。除非应收账款债务人自愿履行，否则无法从应收账款债务人处清偿银行贷款，这使得质押担保变得毫无意义。

　　（五）应收账款来源已抵押的风险

　　如果应收账款的来源已经在别处抵押，需要抵押权人同意转让抵押财产，否则，抵押对抵押财产具有追溯效力，容易导致应收账款的失效，影响应收账款质押的实现。