股票知识：会计报表

　　按有关规定，股份公司主要披露的会计报表是资产负债表、利润及利润分配表（也叫损益表）、现金流量表。现以某股份公司为例，给出这3张表的具体格式并对表中每一项目逐一解释。

　　一、资产负债表

　　该表反映公司在某一特定日期（如1年）财务状况的报表。资产负债表各项目按顺序解释如下

　　1流动资产指可以在1年或者超过1年的1个营业周期内变现或者耗用的资产，主要包括货币资金、存货、应收票据、应收账款等。

　　2货币资金反映企业各项货币资金（现金、银行存款、信用卡存款等）期末余额的合计数。此公司某年12月31日的货币资金为70360386元（以下如无特指，时间均为某年12月31日）。

　　3短期投资指各种能够随时变现并持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券、基金等有价证券。本科目期末借方余额，反映企业持有的各种股票、债券、基金等短期投资的成本。此公司无短期投资。

　　4应收票据指企业持有的、尚未到期收款，也未向银行贴现的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。即企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票。本科目期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面价值和应计利息。此公司应收票据为102393670元。

　　5应收股利公司因股权投资而应收的现金股利和公司应收其他单位的利润。本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或利润。此公司无应收股利。

　　6应收利息企业因债权投资而应收的利息。本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的债权投资利息。此公司无应收利息。

　　7应收账款指企业因销售产品、商品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。表中此科目期末借方余额反映企业期末尚未收回的款项；期末如为贷方余额，反映企业预收的账款。此公司应收账款为16357605元。

　　8其他应收款指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设“备用金”科目的公司拨出的备用金，应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等。本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。此公司其他应收款为272430143元。

　　9预付账款企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。本科目期末借方余额反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的账款。此公司预付账款为1961801元。

　　资产负债表

　　某年12月31日

　　编制单位某公司单位元资产当年12月

　　31日去年12月

　　31日负债及

　　股东权益当年12月

　　31日去年12月

　　31日流动资产〖4〗流动负债货币资金70360386137170385短期借款238900000355000000短期投资〖4〗应付票据应收票据10239367030167768应付账款9952595394083724应收股利〖4〗预收账款112526089761522应收利息〖4〗应付工资269175355019应收账款1635760534611318应付福利费1397756412627203其他应收款272430143260693619应付股利预付账款19618012458850应交税金185147573005699应收补贴款〖4〗其他应交款存货6018263880867475其他应付款4579764288851571待摊费用77772399363189预提费用818169335354一年内到期

　　长期债权投资〖4〗预计负债其他流动资产〖4〗一年内到期

　　长期负债9937028199370281流动资产合计531463482555332604其他流动负债长期投资〖4〗流动负债合计528426149663390373长期股权投资6068857663648678长期负债长期债权投资〖4〗长期借款8000000080000000长期投资合计6068857663648678应付债券续表

　　资产当年12月

　　31日去年12月

　　31日负债及

　　股东权益当年12月

　　31日去年12月

　　31日固定资产〖4〗长期应付款固定资产原价17598421971753665629专项应付款减累计折旧847711903743174474其他长期负债固定资产净值9121302941010491155长期负债合计8000000080000000减固定资产

　　减值准备〖4〗递延税项固定资产净额9121302941010491155递延税款贷项工程物资1845791213129749负债合计608426149743390373在建工程434288215916319股东权益固定资产清理〖4〗股本345210000345210000固定资产合计9349310881039537223减已归还投资无形资产及

　　其他资产〖4〗股本净额345210000345210000无形资产〖4〗资本公积674547732674255657长期待摊费用〖4〗盈余公积2737704127377041其他长期资产〖4〗其中法定

　　公益金1368852113688521无形资产及

　　其他资产合计〖4〗未分配利润-128477776-131714566递延税项〖4〗股东权益合计918656997915128132递延税款借项资产总计15270831461658518505负债及股东